Бюджет движения денежных средств: алгоритм составления
Кандидат экономических наук, доцент. Автор двух монографий, шести учебных пособий и нескольких десятков статей по вопросам бухгалтерского учета, финансового менеджмента и анализа. Лауреат премии губернатора в сфере науки, техники и инновационной деятельности за 2012 г. За плечами — опыт работы главбухом бюджетного учреждения и преподавателем государственного вуза.
Что хуже убытка? Только кассовый разрыв. В отличие от первого второй заметен сразу. Действительно, как не заметить, когда нет денег на зарплату, налоги и платежи поставщикам. Кроме того, именно несвоевременная оплата по долгам, а не отрицательный финансовый результат – причина банкротства. Предупредить подобное поможет Бюджет поступления денежных средств (БДДС). В статье рассказываем об особенностях его формирования.
БДДС – это один из трех финансовых бюджетов. Кроме него есть еще:
- бюджет доходов и расходов (БДР). Подробнее читайте о нем в статье «БДР»
- балансовый бюджет.
В БДДС отражаются плановые поступления и платежи, а также считается чистый денежный поток (ЧДП). Вместе с остатками по деньгам последний показывает либо профицит, либо дефицит денежной массы.
Главная цель составления БДДС – управление платежеспособностью компании. Из нее вытекают частные задачи:
обоснование необходимости привлечения и расчет величины дополнительных финансовых ресурсов (заемных средств);
осознание нерациональности текущих условий расчетов с контрагентами и их последующая корректировка;
создание информационной основы для план-фактного анализа денежных потоков и поиска причин нестыковки прогноза и реальности.
Как связать БДДС и БДР или откуда берутся данные
Сразу условимся: в статье мы исходим из того, что организация:
- составляет БДР;
- располагает информацией о том, кому и когда будет платить, от кого и в какой период ждать поступления. Данные о платежах не обязательно должны быть представлены в виде подробных графиков. Подойдут и средние коэффициенты инкассации, рассчитанные по прошлым периодам (об этом – далее).
Такие сведения – залог простого и максимально верного формирования БДДС.
В основе планирования денежных потоков – будущие доходы и расходы. Доходы лягут в основу притоков, а расходы – оттоков. Правда, важно помнить: это совсем не одно и то же. Вот некоторые различия.
Внимание! Если вы не хотите пропустить появление новых материалов на этом сайте, то можете подписаться на рассылку «Красивые фотогалереи интерьеров разных комнат» через подписную форму, расположенную в правом верхнем углу.Мебель для вашей гардеробной:
Еще интересные статьи:
- Лучшие гардеробные знаменитостей
- Как оформить стену с зеркалом в гардеробной
- Линолеумные полы в гардеробной: как это выглядит
- Шкафы Stolmen от Икея для гардеробной
- Как почистить сапоги от соляных пятен